Налоговый вычет по ипотеке при использовании материнского капитала — условия и порядок получения имущественного вычета

Налоговый вычет — это компенсация подоходного налога, которую каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей заработной платы. То есть при покупке недвижимости вы можете получить возврат части ранее уплаченных налогов. Как работает эта схема, если на покупку квартиры был потрачен материнский капитал? Отличается ли процесс оплаты? В этой статье мы поговорим о том, как рассчитывается имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.

Порядок начисления имущественного вычета

Если вы официально являетесь сотрудником и ежемесячно из вашей зарплаты вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. В этом случае возможны два варианта. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (абзац 1, абзацы 3-4) гласит, что компенсация предоставляется:

на фактические расходы по выплате процентов по ипотеке до 3 млн руб. — возмещение до 390 тыс руб.
по фактическим расходам на недвижимость до 2 миллионов рублей — компенсация до 260 тысяч;

Другой пункт той же статьи предусматривает, что налоговый вычет не распространяется на ту часть суммы, которая выплачивается из материнского капитала. Таким образом, если вы полностью уплатили проценты за счет пособий, возмещения с них не будет. Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное — ваши личные вложения, именно из этой второй половины вы можете требовать компенсацию.

Сертификат можно использовать в качестве первоначального взноса без личных средств или он может стать его частью одновременно с вашими инвестициями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы более подробно рассмотрим основную формулу и различные варианты расчета.

Как рассчитать

На государственную поддержку могут рассчитывать все семьи, в которых родились вторые и последующие дети, а с 2020 года — те, в которых появился первый ребенок. Единовременное пособие по беременности и родам можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и в качестве первоначального взноса по ипотеке.

Граждане, которые использовали сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения условий жизни своих детей, имеют право на налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями. Одна из них заключается в том, что компенсация не учитывает материнский капитал. Об этом мы говорили выше, поэтому сумма МК вычитается из общей суммы сделки, а на оставшуюся разницу начисляется 13% — это и будет сумма налоговой компенсации.

Мы уже упоминали максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 миллиона рублей, вы можете получить до 260 тысяч. Эти суммы выплачиваются единовременно, то есть, если вы купили другую квартиру, но ранее получали вычет, вы не сможете оформить ее повторно.

Теперь рассмотрим пример, для которого мы воспользуемся размером МК, который действовал для семей со вторым ребенком до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 миллиона рублей. У вас был сертификат на 453 тысячи рублей — столько же вы внесли в качестве первоначального взноса из средств материнского капитала. Мы вычитаем 1,8 миллиона государственных субсидий, умножаем оставшуюся сумму на 13% от НДФЛ и получаем следующий пример:

1800000 — 453000 рублей = 1347000 * 13% = 175000.

Таким образом, вы получите компенсацию в размере 175 тысяч рублей.

Первоначальный взнос без вложения своих средств

Один из наиболее распространенных случаев — когда для первоначального платежа по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:

размер кредита составляет 1 347 000 руб.
стоимость квартиры: 1 800 000 руб;
первоначальный взнос: 453 000 рублей;

Следовательно, возмещение НДФЛ будет осуществляться именно с 1,3 млн рублей, полученных с вычетом материнского капитала.

Первоначальный взнос с привлечением своих средств

Если установленная банком первоначальная сумма платежа не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, вам нужно будет использовать свои вложения. С какой суммы в этом случае будет выплачиваться компенсация?

ипотечный кредит: 1 500 000 руб.
запрашиваемая сумма: 2 300 000 рублей;
первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тысячи — через справку и 347 тысяч — за счет собственных средств заемщика;

Чтобы узнать размер компенсации, узнайте размер ваших реальных расходов без учета материнского капитала, то есть добавьте 1,5 миллиона рублей и 347 тысяч вложенных в качестве первоначального взноса.

Сертификат в качестве досрочного погашения

Еще один распространенный вариант расчета. Самый простой способ объяснить это на примере.

ипотечный кредит: 2 500 000 руб.
стоимость квартиры по ипотеке: 4 000 000 рублей;
первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;

При выплате ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, а мать получает МК в размере 453 тыс. Руб. Эти средства было решено направить на погашение долга. Следовательно, из общей стоимости в 4 миллиона рублей нужно вычесть 453 тысячи и вы получите сумму, с которой будет происходить вычет — 3 547 000 рублей.

Эту сумму необходимо разделить на две части. Итак, сначала вы получите 13% от 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а от оставшейся суммы — 201 110 в следующем периоде.

Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты

также возможно, что сумма в справке разделена на две части, которые, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как известно, ипотечный долг состоит из двух частей: основной суммы (юридическое лицо) и начисленных процентов по согласованной ставке.

Рассмотрим этот пример в следующей ситуации:

заем: 1 900 000 руб.
стоимость квартиры по ипотеке: 2 200 000 руб.;
первоначальный взнос: 300 000 руб.;

Полученный семьей МК предназначен для погашения части ипотечной задолженности. Банк выдает справку, по которой 53 тысячи рублей пошли на выплату процентов, а оставшиеся 400 тысяч — на погашение долговой базы. Получается, что компенсацию можно получить от 1,8 миллиона рублей (2 200 000 — 400 000 = 1 800 000).

Условия получения

Важнейшим условием выплаты возмещения является обязанность заемщика регулярно платить НДФЛ. Самый простой вариант — для официально трудоустроенных наемных работников: для них этот налог платит работодатель, выплачивая заработную плату за вычетом установленных 13 процентов. Получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться этой возможностью. Однако у них есть выход: если вы получаете доход, отличный от дохода от предпринимательской деятельности, вы можете заплатить с него 13% НДФЛ.

Есть и другие условия оплаты:

Невозможно получить компенсацию, если сделка проводилась с участием кровных родственников или близких родственников.
Компенсация не должна была производиться раньше (например, по другой ипотеке).
Если стоимость имущества превышает 2 миллиона, возмещение будет выплачиваться в рассрочку. Например, если квартира вам стоит 4 миллиона рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возвратов и столько же в следующем году.
Компенсация процентов выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.

Удержание может быть произведено обоими супругами, участвующими в сделке. Также не имеет значения, подает ли заявка титульный заемщик или созаемщик. Оба супруга также могут получить возврат подоходного налога с населения, но в этом случае цена квартиры будет разделена пополам, поровну или в других пропорциях, если того пожелают заемщики, с возвратом основной суммы долга и процентов. Как только вы получите ссуду, приступайте к погашению основной суммы долга. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.

Порядок действий

Оформить налоговый вычет можно двумя способами: через ФНС или через работодателя.

Обращение в налоговую инспекцию — самый простой и выгодный вариант, так как после согласования вы получите полную сумму компенсации. В этом случае документы должны быть представлены в году, следующем за отчетным:

средства будут переведены на ваш счет в течение 30 дней с даты утверждения заявки.
вместе с заявлением в ФНС необходимо подать пакет собранных документов и декларацию, которую можно отправить, в том числе онлайн, на сайте налоговой;
решение принимается в течение 3 месяцев;

Подача заявки на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от необходимости собирать необходимые документы, но у этого метода есть серьезный недостаток. Если в первом случае вы получите на счет единоразовую выплату, то в этом случае работодатель просто перестанет удерживать 13% вашей зарплаты. Однако вы все равно можете использовать его, если хотите делегировать этот процесс:

после этого налоги больше не будут удерживаться с вашего дохода до тех пор, пока не будет собрана полная сумма компенсации.
в год совершения сделки подать заявление в ФНС и получить уведомление о праве на налоговый вычет;
уведомить работодателя;

Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата 50 тысяч, НДФЛ — 6500 рублей. Разделите возврат на сумму налога — получается, что НДФЛ не будет удерживаться с вашей зарплаты 30 месяцев. Как только компенсация будет полностью выплачена, из вашего дохода снова будет удержано 13% подоходного налога.

Пакет документов

Вам необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу через год после завершения операции или ее завершения, а также связаться с работодателем в любое удобное для вас время. Для регистрации вам потребуется написать заявку и собрать следующие документы:

выписка из банка с указанием остатка долга и графика платежей.
налоговое свидетельство по форме 2-НДФЛ;
паспорт;
документы, подтверждающие выплаты по кредиту — чеки, квитанции;
справка об использовании капитала;
документы на недвижимость;
кредитный договор и план погашения долга;

Также вам понадобится декларация 3-НДФЛ, которая оформляется на основании вышеуказанных документов.

Сроки подачи

Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявку. Право на вычет появляется сразу после завершения сделки, однако подать заявление в Налоговое агентство можно будет только через год, в налоговом периоде после выплаты. Однако в ожидании нет необходимости, если вы ищете компенсацию через работодателя.

Право на возврат подоходного налога остается за покупателем пожизненно, но только до тех пор, пока он не перестанет платить подоходный налог. Итак, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будет производиться от суммы уплаченного налога за три года до подачи заявки.

Если вы хотите запросить вычет процентов, вам не нужно ждать полного погашения ссуды. Вы можете получать его не реже одного раза в год в течение срока действия контракта или можете сэкономить сумму.

Отказ в выплате

Некоторым клиентам может быть отказано в оплате. Чаще всего причины этого вполне обоснованы и включают в себя следующее:

вы уже воспользовались своим правом на компенсацию.
в документах заемщика были выявлены нарушения и несоответствия;
квартиру или дом купили кровные родственники — родители, брат или сестра так далее
не все расходы подтверждены документами;
не собраны все необходимые документы;

Однако, если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого вам потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу невиновность, а также сам факт обращения в налоговую службу и получения отказа.

Однако многие из этих проблем можно решить без обращения в суд. Достаточно уточнить в налоговой инспекции, в чем именно вы ошиблись при оформлении документов, и более внимательно собрать пакет документов для нового обращения.

Заключение

Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а это значит, что сумма, которую вы можете получить в качестве компенсации, будет немного меньше. Кроме того, существует несколько вариантов использования сертификата, которые отражаются в общей сумме возврата.